1、臨時差異法：根據(jù)會計利潤與稅務(wù)利潤之間的差異，計算出遞延所得稅責(zé)任。臨時差異包括可抵扣臨時差異和不可抵扣臨時差異?？傻挚叟R時差異可用于抵扣未來應(yīng)納稅所得額，并計算相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。不可抵扣臨時差異需計提相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債；

2、稅基法：根據(jù)企業(yè)的稅基，即稅務(wù)利潤減去可抵扣虧損額和享受減免優(yōu)惠后的金額，乘以適用稅率，計算出遞延所得稅責(zé)任。

遞延所得稅計算方法流程是什么

1、確認(rèn)差異：需要確認(rèn)會計和稅法之間存在的差異，如資產(chǎn)的折舊、壞賬準(zhǔn)備、收入確認(rèn)等方面；

2、計算遞延所得稅負(fù)債：對于持有的資產(chǎn)和負(fù)債項，根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算出未實現(xiàn)的稅務(wù)負(fù)債。公式為：遞延所得稅負(fù)債=預(yù)計遞延所得稅負(fù)債×稅率；

3、計算遞延所得稅資產(chǎn)：對于持有的資產(chǎn)和負(fù)債項，根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算出未實現(xiàn)的稅務(wù)資產(chǎn)。公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=預(yù)計遞延所得稅資產(chǎn)×稅率；

4、確認(rèn)凈遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債：將遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行凈額抵消，得到最終的凈遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債。

遞延所得稅對所得稅費(fèi)用有哪些影響

1、資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)和負(fù)債會因為遞延所得稅而發(fā)生變化。例如，遞延所得稅負(fù)債可能會增加或減少企業(yè)的凈資產(chǎn)；

2、遞延所得稅將影響企業(yè)的當(dāng)期利潤，在報表中呈現(xiàn)為遞延所得稅費(fèi)用或遞延所得稅收益。企業(yè)可能需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)，并相應(yīng)地計提費(fèi)用或收益；

3、遞延所得稅費(fèi)用的變化可以影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。例如，當(dāng)遞延所得稅負(fù)債減少時，企業(yè)在未來需要支付的所得稅金額可能會減少，從而提高現(xiàn)金流量。