1、扣繳后應(yīng)補繳所得稅：

借：其他應(yīng)付款盈利和虧損調(diào)節(jié)，

貸：應(yīng)交稅費——需要繳納的所得稅；

2、交納所得稅：

借：應(yīng)交稅費——需要繳納的所得稅，

貸：銀行儲蓄；

3、補計提時會計分錄是：

借：未分配利潤——補繳公司所得稅，

貸：應(yīng)交稅費——公司所得稅；

4、付款時會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——公司所得稅；

貸：銀行儲蓄。

匯算清繳介紹

匯算清繳就是指所得稅和一些別的推行預(yù)繳稅款方法的稅收，在年度終結(jié)后的稅金歸納清算清繳工作。所得稅等稅收，通常按納稅人的全年度應(yīng)稅收入額為計征根據(jù)，在本年度終結(jié)后，按全年度的應(yīng)稅收入額，根據(jù)合同法要求的稅率計算繳稅。為了確保稅金立即、平衡進庫，在現(xiàn)實工作上，一般采用分月、分季預(yù)繳稅款，年尾匯算清繳，多退少補的征繳方法。