2024年最新個(gè)人所得稅計(jì)算公式是怎樣的？

一、個(gè)人所得稅計(jì)算方法

個(gè)人所得稅的計(jì)算基于綜合所得，主要包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額 = 月度收入 - 5000元(免稅額)- 專(zhuān)項(xiàng)扣除(如三險(xiǎn)一金)- 專(zhuān)項(xiàng)附加扣除 - 依法確定的其他扣除

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

其中，個(gè)人所得稅的稅率分為七檔，具體如下：

不超過(guò)36,000元的，稅率3%

超過(guò)36,000元至144,000元的部分，稅率10%

超過(guò)144,000元至300,000元的部分，稅率20%

超過(guò)300,000元至420,000元的部分，稅率25%

超過(guò)420,000元至660,000元的部分，稅率30%

超過(guò)660,000元至960,000元的部分，稅率35%

超過(guò)960,000元的部分，稅率45%

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括但不限于：

子女教育

繼續(xù)教育

大病醫(yī)療

住房貸款利息

住房租金

贍養(yǎng)老人

二、可以申請(qǐng)個(gè)人所得稅退稅的情況

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，以下幾種情況可以申請(qǐng)個(gè)人所得稅退稅：

上年度綜合所得年收入不足6萬(wàn)元，但已經(jīng)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的;

上年度有符合享受條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有申報(bào)扣除的;

因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除、六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的;

沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算**各種稅前扣除的;

納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的;

預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等;

有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未**扣除的等。

三、個(gè)人所得稅退稅流程

個(gè)人所得稅退稅流程可以通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局提供的電子稅務(wù)局或個(gè)人所得稅APP完成，具體步驟如下：

準(zhǔn)備申報(bào)：

安裝并登錄個(gè)人所得稅APP。

進(jìn)入年度匯算：首頁(yè)【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】。

確認(rèn)信息：

對(duì)個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額進(jìn)行確認(rèn)。

填報(bào)數(shù)據(jù)：

確認(rèn)預(yù)填的收入和扣除信息無(wú)誤，點(diǎn)擊【下一步】。

計(jì)算稅款：

數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算本年度綜合所得應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。

提交申報(bào)：

確認(rèn)結(jié)果后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】即可。

退(補(bǔ))稅：

如存在多預(yù)繳稅款，可以選擇【申請(qǐng)退稅】。

個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅所得額乘以對(duì)應(yīng)稅率，其中應(yīng)納稅所得額是自己的工資總額減5000免征個(gè)人所得稅額后再減去專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除額得出的。希望本篇文章內(nèi)容能夠?qū)δ兴鶐椭?，如果您還有其他相關(guān)問(wèn)題可以點(diǎn)擊下方“立即咨詢(xún)”按鈕，咨詢(xún)網(wǎng)專(zhuān)業(yè)律師。