1、記錄滯納金發(fā)生：在會(huì)計(jì)憑證或賬務(wù)記錄中，將滯納金的發(fā)生情況進(jìn)行記錄。通常在負(fù)債或其他相關(guān)的費(fèi)用科目中，創(chuàng)建一個(gè)滯納金的科目；

2、計(jì)提滯納金費(fèi)用：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和所得稅滯納金的計(jì)算方式，明確要計(jì)提的滯納金費(fèi)用。通常，滯納金是按照欠稅金額和滯納天數(shù)計(jì)算的。將計(jì)提的滯納金費(fèi)用記錄在滯納金科目中，并相應(yīng)地增加費(fèi)用總額；

3、記錄付款和減少滯納金：當(dāng)企業(yè)支付滯納金時(shí)，需要將滯納金費(fèi)用從滯納金科目中減少，并在現(xiàn)金或銀行科目中記錄相應(yīng)的付款。確保記錄準(zhǔn)確，以反映實(shí)際支付的滯納金金額和日期；

4、報(bào)告和披露：在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，滯納金費(fèi)用應(yīng)準(zhǔn)確披露和報(bào)告。通常，滯納金費(fèi)用會(huì)在利潤(rùn)表中作為費(fèi)用項(xiàng)目顯示，并在負(fù)債表中反映滯納金的債務(wù)；

5、納稅申報(bào)和調(diào)整：在進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)時(shí)，滯納金費(fèi)用應(yīng)納入納稅申報(bào)表中，以確保相應(yīng)的稅務(wù)處理和報(bào)稅義務(wù)的履行。

企業(yè)所得稅滯納金可以減免嗎

企業(yè)所得稅滯納金在某些時(shí)候是能申請(qǐng)減免的，但是否能夠減免以及減免的具體條件和程序可能會(huì)因不同國(guó)家和地區(qū)的法律和稅務(wù)政策而有所不同。以下是一般時(shí)候可能適用的幾種減免情況：

1、自身原因造成的滯納：如果滯納金是由于企業(yè)原因造成的拖延或錯(cuò)過(guò)繳納所得稅的截止日期，一些國(guó)家或地區(qū)的稅務(wù)部門(mén)可能允許企業(yè)申報(bào)滯納金減免，但往往需要提供合理的解釋和證明；

2、非故意或合理原因：如果滯納是由于不可抗力/合理的技術(shù)或行政問(wèn)題/國(guó)家政策調(diào)整等原因造成的，企業(yè)有時(shí)可以提出申請(qǐng)減免滯納金。

企業(yè)所得稅減免部分怎么入賬

1、確定減免金額：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，確定企業(yè)所得稅的減免金額；

2、減少應(yīng)交企業(yè)所得稅：將減免的金額從原本應(yīng)交的企業(yè)所得稅金額中減去。這將導(dǎo)致企業(yè)所得稅的凈額減少；

3、記錄減免憑證：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定，創(chuàng)建減免憑證。在憑證中，將減免金額記錄到合適的科目（如企業(yè)所得稅費(fèi)用科目）中，并確保與稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的減免通知一致。